Израильский бизнес (осек) из Германии: отчёты, налоги и Битуах Леуми

Осек патур или осек мурше в Израиле можно сохранить и после переезда в Германию, но первый вопрос не технический: переезд может изменить ваше налоговое резидентство и статус в Битуах Леуми, поэтому решите это с израильским бухгалтером (роэ хешбон) и немецким Steuerberater, прежде чем что-то менять. Текущая отчётность (отчёты по маам, годовая декларация) идёт через онлайн-сервисы Налогового управления, а в нашей проверке 23 октября 2026 года сайты Налогового управления из-за границы не открылись. Личный кабинет Битуах Леуми из-за границы открылся. Гайд описывает только процедуры и не является налоговой консультацией.

Сначала: резидентство и двойное налогообложение

Переезд в Германию может изменить ваше налоговое резидентство в Израиле и в Германии, а также статус в Битуах Леуми. Между Израилем и Германией действует соглашение об избежании двойного налогообложения (подписано в Берлине 21 августа 2014 года), а также соглашение о социальном обеспечении (подписано в 1973 году, действует с 1975 года). Как они применяются к вам, зависит от того, где вы живёте, где выполняется работа и где ваши клиенты. Немецкие налоговые правила мы здесь не разбираем: спросите Steuerberater, лучше того, кто работает с израильско-германскими случаями.

Отчёты по маам (НДС)

Осек мурше подаёт периодические отчёты по маам ежемесячно или раз в два месяца в зависимости от оборота, даже если в этот период не было деятельности. По данным Коль Зхут, общий срок — до 15-го числа месяца после отчётного периода. Отчитаться и заплатить можно через онлайн-сервис налоговой, и, по данным gov.il, при онлайн-подаче и оплате срок — до 19-го числа вместо 15-го (gov.il).
Осек патур периодических отчётов не подаёт, а раз в год, до 31 января, подаёт декларацию об обороте за прошлый год.

Свои сроки уточните у бухгалтера: они зависят от вашего тика.

Подоходный налог

Самозанятый с открытым тиком в налоговой обычно подаёт годовую декларацию по форме 1301; на gov.il есть система, где её можно заполнить и подать вместе с документами. Авансовые платежи и сроки зависят от вашего тика, поэтому проверяйте их в личном кабинете или у бухгалтера.

Битуах Леуми

Самозанятый платит взносы в Битуах Леуми сам, обычно в виде авансов (микдамот), которые устанавливает Битуах Леуми. Нужно ли платить после переезда, зависит от статуса резидентства, а его определяет Битуах Леуми. По брошюре Битуах Леуми о соглашении с Германией, резидент Израиля, который работает в Германии по найму или как самозанятый, платит взносы и в Германии. В Израиле взносы в Битуах Леуми продолжают платить, раз в квартал отправляют в отдел внешних связей подтверждение страховки в Германии и получают обратно взносы национального страхования, уплаченные в Израиле. Медицинское страхование соглашение не покрывает: пока вы резидент Израиля, взносы за медстраховку платятся в Израиле, даже если вы платите за медстраховку и в Германии. Свой страховой статус нужно оформить до отъезда в отделе сбора взносов своего отделения Битуах Леуми.

Счёт и справки — в личном кабинете, который в той же проверке открылся из-за границы: см. гайд «Битуах Леуми из-за границы».

Каким онлайн-сервисам нужен израильский IP

Из-за границы не открылись именно сайты Налогового управления, включая личный кабинет. У этого есть предыстория. В январе 2021 года Налоговое управление заявило, что из соображений безопасности строже контролирует подключения из-за границы — в каждом случае отдельно, а не сплошной блокировкой, — а Calcalist рассказал о человеке, которому отказали, когда он хотел заплатить подоходный налог из Германии (Calcalist). В апреле 2014 года Израиль на несколько дней закрыл часть правительственных сайтов для зарубежного трафика, опасаясь кибератаки, и электронные платежи из-за границы за госуслуги тоже не принимались (Reuters через GigaLaw).

Без VPN практичный вариант — поручить отчёты израильскому бухгалтеру; спросите, может ли он подавать их за вас. Об оплате других израильских счетов — в гайде «Израильские платежи из-за границы», а о том, что ещё обычно не работает из Германии, — в гайде «Израильские сайты из Германии».

Подавать самому с израильским IP

Чтобы самому подавать отчёты по маам или годовую декларацию из Германии, сначала подключитесь с израильского IP. Попробуйте SuperStableVPN — 3 дня бесплатно, карта не нужна: установите бесплатный стандартный клиент OpenVPN на Windows, macOS, iOS, Android или Linux (или настройте роутер), импортируйте файл конфигурации и проверьте, что сайт проверки IP показывает Израиль. Выход — статический IP из диапазона домашних израильских адресов, а не хостинг, и такие адреса реже помечают, чем адреса дата-центров, которые антифрод-базы, например MaxMind, относят к VPN и хостингу. Пошаговый вход — в гайде «Налоговая Израиля из-за границы». Подключение спокойнее настроить заранее, а не в последний день перед сроком отчёта: тогда в нужный момент останется нажать «Подключиться».

Ограничения: IP позволяет сайту ответить, но не меняет того, откуда идёт банковский перевод с немецкого счёта. Чтобы получать SMS-коды, вам также понадобится израильский номер телефона. Держите телефон и email в профиле налоговой актуальными: коды для входа приходят туда.