ניהול עסק ישראלי (עוסק) מגרמניה

אפשר להשאיר עוסק פטור או עוסק מורשה בישראל פתוח גם אחרי המעבר לגרמניה, אבל השאלה הראשונה אינה טכנית: המעבר יכול לשנות את התושבות שלכם לצורכי מס ואת המעמד בביטוח לאומי, ולכן סגרו את זה עם רואה חשבון בישראל ועם Steuerberater בגרמניה לפני שמשנים משהו. הדיווח השוטף (דיווחי מע״מ, הדוח השנתי) עובר דרך השירותים המקוונים של רשות המסים, ובבדיקה שלנו ב-23 באוקטובר 2026 האתרים של רשות המסים לא נפתחו מחו״ל. האזור האישי בביטוח לאומי נפתח מחו״ל. המדריך מתאר נהלים בלבד ואינו ייעוץ מס.

קודם כול: תושבות וכפל מס

המעבר לגרמניה יכול לשנות את התושבות שלכם לצורכי מס בישראל ובגרמניה, וגם את המעמד בביטוח לאומי. בין ישראל לגרמניה יש אמנה למניעת כפל מס (נחתמה בברלין ב-21 באוגוסט 2014), וגם אמנה בתחום הביטחון הסוציאלי (נחתמה ב-1973, בתוקף מ-1975). איך הן חלות עליכם — תלוי איפה אתם גרים, איפה העבודה נעשית ואיפה הלקוחות. בכללי המס הגרמניים אנחנו לא עוסקים כאן: שאלו Steuerberater, רצוי כזה שמכיר מקרים של ישראל וגרמניה.

דיווחי מע״מ

• עוסק מורשה מגיש דו״חות תקופתיים למע״מ, חודשיים או דו-חודשיים לפי המחזור, גם בחודשים בלי פעילות. לפי כל זכות, המועד הכללי הוא עד ה-15 בחודש שאחרי תקופת הדיווח. אפשר לדווח ולשלם דרך השירות המקוון של רשות המסים, ולפי gov.il דו״חות תקופתיים שמדווחים ומשולמים באופן מקוון אפשר להגיש עד ה-19 בחודש במקום עד ה-15 (gov.il).
• עוסק פטור לא מגיש דו״חות תקופתיים, אלא הצהרה שנתית על מחזור העסקאות של השנה הקודמת, עד 31 בינואר.

את המועדים שלכם בדקו מול רואה החשבון: הם תלויים בתיק.

מס הכנסה

עצמאי עם תיק ברשות המסים מגיש בדרך כלל דוח שנתי בטופס 1301, וב-gov.il יש מערכת להקלדת הדוח המלא ולהגשתו עם המסמכים הנלווים. מקדמות ומועדים תלויים בתיק שלכם, לכן בדקו באזור האישי או מול רואה החשבון.

ביטוח לאומי

עצמאי משלם דמי ביטוח בעצמו, בדרך כלל כמקדמות שקובע ביטוח לאומי. האם תמשיכו לשלם אחרי המעבר — תלוי במעמד התושבות שלכם, וזה נקבע בביטוח לאומי. לפי חוברת ההסבר של ביטוח לאומי על האמנה עם גרמניה, תושב ישראל שעובד בגרמניה כשכיר או כעצמאי משלם דמי ביטוח גם בגרמניה. בישראל ממשיכים לשלם לביטוח לאומי, שולחים לתחום קשרי חוץ אחת לרבעון אישורים על הביטוח בגרמניה, ומקבלים החזר של דמי הביטוח הלאומי ששולמו בישראל. האמנה לא חלה על ביטוח בריאות: כל עוד אתם תושבי ישראל, דמי ביטוח בריאות משולמים בישראל גם אם אתם משלמים ביטוח בריאות בגרמניה. את המעמד הביטוחי מסדירים לפני היציאה במחלקת הגבייה בסניף הביטוח הלאומי.

החשבון והאישורים נמצאים באזור האישי, שנפתח מחו״ל באותה בדיקה: ראו ביטוח לאומי מחו״ל.

אילו שירותים מקוונים דורשים IP ישראלי

האתרים של רשות המסים, כולל האזור האישי, הם אלה שלא נפתחו מחו״ל. יש לזה היסטוריה. בינואר 2021 מסרה רשות המסים שמטעמי אבטחה היא מפעילה בקרה הדוקה יותר על התחברות מחו״ל, כל מקרה לגופו ולא כחסימה גורפת, וכלכליסט דיווח על אדם שרצה לשלם מס הכנסה מגרמניה וסורב (כלכליסט). באפריל 2014 ישראל חסמה לכמה ימים תנועה מחו״ל לחלק מאתרי הממשלה מחשש למתקפת סייבר, ותשלומים אלקטרוניים מחו״ל על שירותים ממשלתיים לא התקבלו (Reuters דרך GigaLaw).

בלי VPN, האפשרות המעשית היא שרואה החשבון הישראלי יטפל בדיווחים; שאלו אם הוא יכול להגיש בשבילכם. על תשלום חשבונות אחרים בישראל — בתשלומים בישראל מחו״ל, ועל מה עוד נכשל בדרך כלל מגרמניה — באתרים ישראליים מגרמניה.

מגישים בעצמכם עם IP ישראלי

כדי להגיש דיווחי מע״מ או את הדוח השנתי בעצמכם מגרמניה, התחברו קודם מ-IP ישראלי. נסו את SuperStableVPN‏ — 3 ימים חינם, בלי כרטיס אשראי: מתקינים את אפליקציית OpenVPN הסטנדרטית והחינמית ל-Windows,‏ macOS,‏ iOS,‏ Android או Linux (או מגדירים בראוטר), מייבאים את קובץ ההגדרות ובודקים שאתר בדיקת IP מציג ישראל. היציאה היא כתובת IP קבועה מטווח של כתובות ביתיות בישראל ולא של חברת אחסון, והסיכוי שכתובות כאלה יסומנו נמוך יותר מכתובות של דאטה-סנטרים, שמאגרי סינון הונאות כמו זה של MaxMind מסווגים כ-VPN או אחסון. הכניסה צעד אחר צעד — ברשות המסים מחו״ל. רגוע יותר להגדיר את זה מראש, ולא ביום האחרון לפני מועד הדיווח; אז כשצריך, פשוט לוחצים "התחבר".

מגבלות: ה-IP מאפשר לאתר לענות; הוא לא משנה מאיפה יוצאת העברה בנקאית מחשבון גרמני. כדי לקבל קודים ב-SMS תצטרכו גם מספר טלפון ישראלי. עדכנו את הטלפון והמייל בפרופיל ברשות המסים, כי קודי הכניסה נשלחים לשם.